Santiago, marzo 2026. El Defensor Nacional del Contribuyente, Ricardo Pizarro, hizo un llamado a las empresas y agentes retenedores a cumplir correctamente con la información que entregan a la autoridad fiscal a través de las Declaraciones Juradas (DDJJ), ya que éstas son fundamentales para la correcta desarrollo e implementación del proceso de Operación Renta.

Las Declaraciones Juradas son un formulario que debe ser rellenado por parte de los agentes retenedores (empresas, bancos, entre otros), con el objeto de que el Servicio de Impuestos Internos (SII) tenga esta información para realizar cruces y validar así las declaraciones de impuestos (IVA, Renta, etc.) que presentan los contribuyentes.

Son más de 70 Declaraciones Juradas que están habilitadas en la web del Servicio de Impuestos Internos. La mayoría de estas DDJJ buscan recopilar información relacionada con el Impuesto a la Renta e IVA, sin embargo, también hay algunas relacionadas con temas de bienes raíces e impuesto de timbres y estampillas. “La información que ahí se declara es fundamental para el debido proceso de la Declaración a la Renta del Formulario 22, que en el mes de abril deben completar miles de contribuyentes de todo el país”, explicó Ricardo Pizarro, Defensor Nacional del Contribuyente.  

La relevancia que tienen las Declaraciones Juradas es facilitar el cumplimiento tributario y la fiscalización por parte del Servicio de Impuestos Internos. Con esta información, el SII puede confeccionar propuestas de declaración de impuesto u observaciones en las declaraciones impositivas, solicitando a los contribuyentes información para poder revisar su situación en detalle a través de una citación o una comunicación de una observación a la declaración de impuestos en el propio portal web del SII.

Ricardo Pizarro hizo un llamado a las empresas y agentes retenedores a cumplir correctamente con los procesos, los plazos y con la información que exige la autoridad tributaria en las Declaraciones Juradas (DDJJ), ya que “las Declaraciones Juradas son la base para tramitar correctamente el Formulario 22 de la Operación Renta y de esta manera cumplir con las obligaciones y derechos que tiene tanto el Estado como los contribuyentes en el sistema tributario”.

Para el proceso 2026, se crearon nuevas Declaraciones Juradas correspondientes a criptoactivos, bienes entregados en leasing operativo o financiero, fondos de inversión de terceros y cuentas corrientes corresponsales en Chile, de bancos internacionales.

Como regla general los contribuyentes que están obligados a presentar las distintas Declaraciones Juradas son aquellos que realizan actividades de Primera Categoría, es decir aquellos que aportaron un capital para iniciar y desarrollar la actividad de que se trate. A lo menos, estos contribuyentes deberán presentar la declaración jurada correspondiente a su régimen tributario si tuvieron movimientos. No obstante, las declaraciones juradas responden a situaciones determinadas, por ejemplo, si el contribuyente tuvo trabajadores o recibió boletas de honorarios de colaboradores.

Algunas de las declaraciones son obligatorias para todos estos contribuyentes, mientras que otras serán obligatorias en la medida que el declarante haya realizado cierto tipo de operaciones en el transcurso de sus operaciones.

La etapa de las Declaraciones Juradas ya comenzó y se debería extender hasta junio. Entremedio de este período, tiene lugar la etapa más masiva e importante que es la Declaración de Renta, a través de la información que se completa en el Formulario 22, la cual se realiza entre el 01 y 30 de abril.

Ricardo Pizarro detalló que una vez que los contribuyentes deban cumplir con su Declaración de Renta a través del Formulario 22, “es muy importante que las personas revisen la información minuciosamente que la autoridad tributaria tiene de su condición de contribuyente. El sistema tributario está basado en una relación de confianzas, en la cual se asume que las partes actúan de buena fe. No obstante, en ocasiones los contribuyentes caen en errores o incumplimientos de sus obligaciones tributarias por desconocimiento de los procesos o bien por no revisar la información que entregaron sus agentes retenedores”. 

Para el periodo de renta 2026, existen más de 70 Declaraciones Juradas. Puedes revisar cada una en detalle en el siguiente link: https://www.sii.cl/ayudas/ayudas_por_servicios/2120-formularios_y_plazos_2026-2171.html

Muchos usuarios han denunciado, en sus últimas declaraciones de renta, la circulación de correos electrónicos falsos que intentan suplantar la identidad del Servicio de Impuestos Internos (SII), aludiendo a problemas en la emisión de las boletas electrónicas o a la necesidad de modificar los datos de facturación. Desde la Asociación de Empresas Chilenas de Tecnologías (Chiletec) alertaron sobre los principales errores que cometen los chilenos ante este tipo de estafas masivas y advirtieron que es muy probable que estos ataques cibernéticos se incrementen en los próximos días debido al inicio de este proceso.

Según explicó Myriam Pérez, líder de la Mesa de Ciberseguridad de Chiletec, “uno de los errores más frecuentes incluyen el no verificar la autenticidad del remitente. Muchas asumen automáticamente que un correo electrónico, especialmente si parece provenir de una fuente legítima como el SII, es genuino. Otros errores incluyen hacer clic en enlaces o descargando archivos adjuntos sin la debida precaución, como pasar antes el cursor sobre ellos para verificar la URL de destino. Las personas también suelen pasar por alto las señales de alerta, como errores ortográficos o gramaticales y la solicitud de información personal o financiera a través de medios no seguros”.

Respecto a los peligros que están asociados a este tipo de delitos, Pérez aseguró que “los usuarios se exponen a una serie de peligros, incluyendo el robo de identidad, acceso no autorizado a las cuentas bancarias, o la instalación de un malware en el dispositivo de la víctima. Esto último puede resultar en un control remoto del dispositivo y el robo de información personal y corporativa; y no me refiero solo a computadores, sino también en teléfonos móviles, que son cada vez más el objetivo de estos ataques debido a su uso masivo”.

En este sentido, la especialista en seguridad de la información de Chiletec afirmó que “los estafadores también emplean técnicas como el phishing, a través de mensajes de WhatsApp o redes sociales como Instagram, donde envían enlaces maliciosos que, al ser clickeados, pueden instalar software dañino. Esta modalidad de estafa se ha vuelto particularmente atractiva para los ciberdelincuentes, dada la popularidad y la confianza que los usuarios depositan en esta plataforma. Este método permite a los estafadores personalizar sus ataques, haciendo sus engaños más convincentes y aumentando las probabilidades de éxito”.

Respecto a la forma en cómo se puede prevenir este tipo de ciberataques, la líder de la Mesa de Ciberseguridad del gremio aseguró que “antes de interactuar con un correo electrónico, es crucial asegurarse de que el remitente sea legítimo e idealmente contactar a la entidad que envió el correo directamente por los canales oficiales.  Además, es importante estar atentos a las advertencias del navegador sobre sitios web potencialmente inseguros o certificados de seguridad vencidos o inválidos. Estas alertas son un claro indicativo de que se debe proceder con precaución o, mejor aún, evitar completamente el ingreso a dicho sitio”.

“También hay que evitar hacer clic en enlaces o descargar archivos adjuntos de correos electrónicos sospechosos. Siempre utilizar soluciones de seguridad y mantener actualizado el software de antivirus y antimalware. Una buena práctica es habilitar la autenticación de dos factores (2FA), esto añade una capa adicional de seguridad a las cuentas en línea. Y por supuesto, mantenerse informado de las últimas técnicas de fraude y cómo evitarlas”, agregó Pérez.

En Chile, la evasión de impuestos no solo implica multas e intereses, sino que también puede acarrear sanciones penales, incluyendo penas de cárcel que van desde 541 días hasta 15 años.

El proceso de declaración de renta del año tributario 2025 (AT2025) es una obligación ineludible para todos los contribuyentes. Aunque el Servicio de Impuestos Internos (SII) facilita una propuesta de declaración, es fundamental recordar que el sistema tributario chileno se basa en la autodeclaración. En otras palabras, la verificación de la información entregada por los agentes retenedores y la correcta declaración de los ingresos dependen exclusivamente de cada contribuyente.

En ese sentido, uno de los errores más graves es reportar datos incorrectos, ya sea por omisión o por declarar montos menores a los realmente percibidos. Fernando Saavedra, abogado tributario y CEO de Ferconsultor asegura que “algunos creen, erróneamente, que si el SII acepta una declaración en ‘cero’, el proceso ha concluido sin consecuencias. Lo que no puede ser más lejos de la realidad. El SII cruza información y, si detecta inconsistencias, puede observar la declaración, aplicar ajustes y cobrar impuestos pendientes con multas, intereses y reajustes”.

Además, se debe tener en cuenta que la fiscalización no ocurre de inmediato. El SII tiene un plazo de hasta tres años para revisar la información declarada, lo que significa que una declaración presentada en abril de 2025 podrá ser examinada hasta abril de 2028. Sin embargo, “si se determina que la información contenida en la declaración es maliciosamente falsa o no fue presentada dentro del plazo legal, el período de fiscalización se extiende a seis años, aumentando significativamente el riesgo de sanciones”, afirma el ejecutivo.

Más allá de las consecuencias administrativas, la omisión reiterada de ingresos puede constituir un delito tributario en Chile. Además de multas e intereses, la evasión de impuestos puede acarrear penas de cárcel, que varían según el monto del perjuicio fiscal, comenzando desde los 541 días. La ley contempla agravantes para quienes actúan con dolo o premeditación, como la falsificación de documentos o el uso de facturas falsas, lo que puede incrementar significativamente las sanciones. En estos casos, las penas pueden alcanzar hasta 15 años de presidio y multas de hasta el 400% del monto involucrado.

Adicionalmente, Fernando Saavedra comenta que se suma un aspecto fundamental que suele pasarse por alto: el contribuyente no puede delegar toda la responsabilidad en su contador: “Aunque este cumple un rol clave, la obligación de declarar correctamente recae, en última instancia, en el contribuyente”, afirma el experto.

Con todo, es fundamental asegurarse de que el contador esté debidamente capacitado y actualizado, ya que la normativa tributaria cambia constantemente. “Buscar la opción más económica sin evaluar su idoneidad puede convertirse en un error costoso. Una declaración mal hecha puede generar problemas a futuro, y el proceso de renta no finaliza con su presentación, sino cuando prescribe el período de fiscalización”, agrega el especialista.

Para evitar problemas en tu declaración, Ferconsultor recomienda seguir estos pasos clave:

-Revisar la propuesta del SII: No dar por hecho que los datos son correctos. Verificar ingresos, retenciones y deducciones.

-Guardar respaldo de los documentos tributarios: Contar con boletas, facturas y certificados que respalden los montos declarados.

-Consultar con un contador especializado: Un experto actualizado en normativas puede ayudar a evitar errores costosos.

-No declarar en “cero” sin justificación: Si se tienen ingresos, deben ser reflejados correctamente en la declaración.

-Cumplir con los plazos establecidos: Presentar la declaración dentro del tiempo legal evita multas e intereses.

-Evitar la omisión de ingresos: Declarar correctamente todos los montos percibidos, incluso aquellos que no fueron retenidos.

-Mantenerse informado sobre cambios en la normativa: La legislación tributaria puede variar, por lo que es clave estar al día